Umsatzsteuer im Online-Handel: Praxisbeispiele
Für die Frage, in welchem Land die Lieferungen besteuert werden müssen, ist der Ort der Lieferung entscheidend. Da seine Bestimmung von vielen Faktoren abhängt, gibt es hier in der Praxis Schwierigkeiten. Ebenso bei der Frage, wie zu verfahren ist, wenn dieser in einem anderen EU-Mitgliedstaat liegt. Auf der anderen Seite gilt es Besonderheiten zu beachten, wenn ein Unternehmen Waren aus einem anderen EU-Mitgliedstaat erhält. Liegt ein innergemeinschaftlicher Erwerb vor, den der Empfänger der Waren in Deutschland erklären muss? Gibt es für den Vorsteuerabzug Voraussetzungen? Was ist bei der Rechnungslegung zu beachten?
Das Fachbuch führt Sie anhand von zwei Praxisfällen durch den Steuerdschungel. Es erläutert anschaulich anhand der Fälle die umsatzsteuerlichen Folgen nationaler bzw. internationaler Verkäufe über Online-Plattformen. Sie lernen, regelmäßig wiederkehrende Geschäftsvorfälle aus umsatzsteuerrechtlicher Sicht richtig einzuordnen, um so Ihren umsatzsteuerlichen Pflichten gerecht zu werden.
Im ergänzenden Buch „Umsatzsteuer im Online-Handel“ (ISBN: 978-3-96276-099-1) beschreibt die Autorin Kerstin Gromadka rechtliche Grundlagen und Spezialregelungen, die jeder Online-Händler beachten sollte.
Kerstin Gromadka ist Diplom-Finanzwirtin und absolvierte ihr Studium an der Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen in Ludwigsburg. Derzeit ist sie im Ministerium für Finanzen des Landes Sachsen-Anhalt im Bereich Umsatzsteuer tätig.
1Erläuterung häufig verwendeter Begriffe
2Kleinunternehmer
2.1Verkäufer und Kunden sind ausschließlich in Deutschland ansässig
2.2Verkäufer ist in Deutschland ansässig, Kunden sind im Inland und im Europäischen Gemeinschaftsgebiet ansässig
2.2.1Lieferung an Nichtunternehmer, die im EU-Gemeinschaftsgebiet ansässig sind
2.2.2Lieferung an Unternehmer, die im Inland oder im EU-Gemeinschaftsgebiet ansässig sind
2.3Sonstige Leistungen (TRFE-Leistungen)
2.4Überschreiten der Kleinunternehmergrenze?
2.5Kleinunternehmer als Empfänger von Lieferungen und Leistungen
2.5.1Lieferung eines im EU-Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers
2.5.2Verzicht auf die Erwerbsschwelle
2.6Kleinunternehmer als Empfänger von sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers
2.7Zusammenfassung 2022
3Wechsel zur Regelbesteuerung
3.1Lieferung an im Inland ansässige Unternehmer und Nichtunternehmer
3.2Lieferungen an im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer
3.3Nachweis der Warenbewegung in einen anderen Mitgliedstaat
3.3.1Gelangensvermutung (§ 17a UStDV bzw. Art. 45a MwStVO)
3.3.2Gelangensnachweis / Gelangensbestätigung (§ 17b UStDV)
3.3.3Buchmäßiger Nachweis (§ 17d UStDV)
3.4Lieferung an im Gemeinschaftsgebiet ansässige Nichtunternehmer
3.5Lieferung an im Drittland ansässige Empfänger
3.6Einkauf von Waren für das Unternehmen
3.6.1Erwerb aus dem EU-Gemeinschaftsgebiet – innergemeinschaftlicher Erwerb
3.6.2Erwerb aus dem EU-Gemeinschaftsgebiet – kein innergemeinschaftlicher Erwerb
3.6.3Erwerb aus dem Drittland
4Verkauf über elektronische Marktplätze
4.1Allgemeines
4.2Allgemeines zu Amazon
4.3Verkauf über eine elektronische Schnittstelle
4.3.1Warenbewegung innerhalb Deutschlands
4.3.2Im Gemeinschaftsgebiet ansässiger Empfänger ist Nichtunternehmer
4.3.3Im Gemeinschaftsgebiet ansässiger Empfänger ist Unternehmer
4.3.4Im Drittland ansässiger Empfänger
4.4Warenlieferungen an bzw. aus einem Warenlager
4.4.1Verbringen von Waren in ein Lager, das sich im EU-Gemeinschaftsgebiet (aber nicht im Inland) befindet
4.5Konsignationslager
4.5.1Voraussetzung und rechtliche Folgen
4.5.2Amazon-Lager befindet sich im Inland
4.5.3Zeitliche Begrenzung der Konsignationslagerregelung des § 6b UStG
4.5.4Gegenstand der Einlagerung
4.5.5Erwerber / Betreiber des Konsignationslagers
4.5.6Berechnung / Verrechnung des Amazonservice
5Verkauf mit Drittlandsbezug
5.1Warenweg direkt aus dem Drittland in das Inland (ohne elektronische Schnittstelle)
5.2Warenweg direkt aus dem Drittland in das Inland, der Sachwert der Ware beträgt mehr als 150 Euro
5.3Warenweg direkt aus dem Drittland in das Inland (mit Beteiligung einer elektronischen Schnittstelle)
5.4Warenweg innerhalb des Gemeinschaftsgebiets über eine elektronische Schnittstelle (Warenlager im Gemeinschaftsgebiet)
5.5Steuerbefreiung bei der Lieferfiktion (§ 4 Nr. 4c UStG)
5.6Einfuhr-Fernverkauf ohne elektronische Schnittstelle
6Aufzeichnungspflichten
7Erklärungspflichten
7.1Das One-Stop-Shop-Nicht-EU Verfahren (OSS-Nicht-EU Verfahren) des § 18i UStG
7.1.1Allgemeines
7.1.2Art der Umsätze
7.1.3Funktionsweise des Verfahrens
7.1.4Ausschluss aus dem Verfahren
7.2Das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS Verfahren) des § 18j UStG
7.2.1Funktionsweise des Verfahrens
7.2.2Ausschluss aus dem Verfahren
7.3Das IOSS-Verfahren nach § 18k UStG
7.3.1Funktionsweise des Verfahrens
7.3.2Ausschluss aus dem Verfahren
7.4Wiederholte Verstöße
7.5Die Zusammenfassende Meldung des § 18a UStG (ZM)
7.5.1Meldezeitraum
7.5.2Inhalt der ZM
7.6Das Vorsteuervergütungsverfahren
8Kontrollen durch die Finanzverwaltung
8.1Auskunftsersuchen
8.2Haftung von Betreibern elektronischer Marktplätze
8.3Versagung des Vorsteuerabzugs und der Steuerbefreiung bei Beteiligung an einer Steuerhinterziehung
8.4Überprüfung der Zahlungsdienstleister (ab 01.01.2024)
9Überblick
| Erscheinungsdatum | 31.05.2023 |
|---|---|
| Verlagsort | Deutschland |
| Sprache | deutsch |
| Maße | 240 x 170 mm |
| Einbandart | Spiralbindung |
| Themenwelt | Sachbuch/Ratgeber ► Beruf / Finanzen / Recht / Wirtschaft |
| Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht ► Umsatzsteuer | |
| Recht / Steuern ► Wirtschaftsrecht ► Handelsrecht | |
| Wirtschaft ► Betriebswirtschaft / Management ► Marketing / Vertrieb | |
| Schlagworte | Aufzeichnungspflichten • Ausland • E-Commerce • EU-Ausland • EU-Mitgliedstaat • Fallbeispiele • Geschäftsvorfälle • haftungsregeln • Handelsplattformen • Inland • Innergemeinschaftlicher Erwerb • internationale Verkäufe • Internet • Lieferungen • nationale Verkäufe • Online-Geschäfte • Online-Handel • Online-Händler • Praxisbeispiele • Privatkunde • Rechnungslegung • Regelungen • Umsatzsteuer • Umsatzsteuerbetrug • Umsatzsteuergesetz • umsatzsteuerliche Pflichten • Umsatzsteuerpflicht • Verkauf • Verkaufsvorgang • Vorsteuerabzug • Vorsteuerabzug sichern • Warenverkehr |
| ISBN-10 | 3-96276-101-2 / 3962761012 |
| ISBN-13 | 978-3-96276-101-1 / 9783962761011 |
| Zustand | Neuware |
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