Immobilien in der Nachfolgeplanung
Der Zeitpunkt und die Einzelheiten der Übertragung von Immobilienvermögen werden durch zahlreiche steuerliche und außersteuerliche Aspekte bestimmt, die sowohl bei Übertragungen zu Lebzeiten als auch bei Übertragungen von Todes wegen zu berücksichtigen sind. Nicht zu vergessen sind Liquiditätsbelastungen wie mögliche Erbschaft- und Einkommensteuer, Pflichtteilsansprüche und Zugewinnausgleichsforderungen.
Die Übertragung von Immobilienvermögen ist ein komplexer Vorgang, bei dem es gilt, das Zivilrecht und das Steuerrecht optimal aufeinander abzustimmen. Nicht zuletzt aus steuerlichen Gründen sollte die Nachfolge frühzeitig geplant werden.
Oftmals wird die konkrete Auseinandersetzung mit diesem Themenkomplex "aufgeschoben". Dies ist ein großer Fehler, gilt es doch rechtzeitig die Weichen zu stellen und so Familienvermögen langfristig zu sichern. Gerade bei umfangreichem Immobilienvermögen, ist eine frühzeitige Auseinandersetzung mit diesem Thema unabdingbar.
Dieses Fachbuch zeigt Ihnen praxisnah die wesentlichen Aspekte der Übertragung von Immobilienvermögen auf. Sowohl die schenkung- und erbschaftsteuerlichen Folgen der Übertragung von Immobilien wie auch die zivil- und erbrechtlichen Grundsätze und Voraussetzungen werden detailliert betrachtet.
Erfahren Sie, was bei der Übertragung von Immobilien zu beachten ist und wie Ihre Steuerberaterin oder Ihr Steuerberater Sie durch steuerrechtliche Gestaltungsüberlegungen unterstützen kann. So können zivil- und steuerrechtliche Regelungen sinnvoll genutzt werden, um Immobilienwerte rechtssicher und effektiv zu übertragen.
Dr. Ulrich Möhrle, Jahrgang 1965, ist Partner in der multidisziplinären Kanzlei Möhrle Happ Luther. Als Rechtsanwalt und Steuerberater berät er schwerpunktmäßig Familienunternehmen in allen unternehmerischen Fragestellungen. Dabei betreut er seine Mandanten – Unternehmer, Eigentümer, Familien und Unternehmen – umfassend und begleitet sie in allen Phasen des Unternehmenszyklus, insbesondere bei der Unternehmens- und Vermögensnachfolgeplanung. Dazu gehören strategische und steuerliche Gestaltungsberatung, individuelle Nachfolgekonzepte, Testamentsvollstreckung sowie die Umsetzung von Familienstrategien und Corporate Governance Kodexen. Bei der Beratung legt Dr. Ulrich Möhrle großen Wert auf ein vertrauensvolles Miteinander und bezieht neben dem fachlichen Aspekt auch die individuellen Lebensumstände mit ein, um den für den Mandanten bestmöglichen Weg zu wählen. Darüber hinaus ist Dr. Ulrich Möhrle als Redner, Referent und Autor aktiv und bringt seinen großen Erfahrungsschatz sowie seine Beratungspraxis in Fachvorträge und Publikationen ein. Daneben übernimmt er verschiedene Aufsichts- und Beiratstätigkeiten und engagiert sich in sozialen Projekten. Möhrle Happ Luther ist mit 400 Mitarbeitern an den Standorten Hamburg, Berlin und Schwerin eine der führenden Kanzleien Norddeutschlands. Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Rechtsanwälte arbeiten hier fachübergreifend zusammen.
1Immobilien in der Vermögens- und Nachfolgeplanung – Kompakter Überblick
1.1Planung der Vermögens- und Unternehmensnachfolge
1.2Faktoren der Vermögens- und Nachfolgeplanung
1.3Vorgehensweise
1.4Übertragung von Immobilien: Wann und wie?
2Schenkung- und erbschaftsteuerliche Folgen der Übertragung von Immobilien
2.1Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
2.2Bemessungsgrundlage
2.3Bewertung des übertragenen Vermögens (Schwerpunkt Immobilien)
2.3.1Allgemeine Bewertungsvorschriften
2.3.2Bewertung von Anteilen an Kapital- und Personengesellschaften/betriebliches Vermögen
2.3.3Grundbesitz
2.4Steuerbefreiungen
2.4.1Überblick
2.4.2Begünstigung von Grundvermögen/Steuerbefreiung für das Familienheim
2.4.3Steuerbefreiung für betriebliches Vermögen
2.5Ermittlung der Erbschaftsteuer
2.5.1Steuerklassen
2.5.2Steuersätze
2.6Weitere Steuerfolgen der Übertragung von Immobilien zu Lebzeiten oder Erwerb von Todes wegen
2.7Steuerfolgen des Erbfalls und Besteuerung und Auseinandersetzung der Erbengemeinschaft
2.8Steuergestaltung nach dem Todesfall
2.9Besonderheiten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
3Rechtliche Gestaltungsüberlegungen
3.1Erbrechtliche Aspekte
3.1.1Überblick
3.1.2Gesetzliche Erbfolge
3.1.3Gesetzliches Erbrecht des Ehepartners
3.1.4Gewillkürte Erbfolge
3.1.5Güterstand der Eheleute
3.1.6Erbengemeinschaft
3.1.7Vorweggenommene Erbfolge
3.2Gesellschaftsrechtliche Aspekte
3.2.1Nachfolge bei Einzelunternehmen
3.2.2Nachfolge bei Personengesellschaften
3.2.3Nachfolge bei Kapitalgesellschaften
3.3Immobilien im Ausland
3.4Postmortale Handlungsmöglichkeiten
4Überblick und allgemeine steuerliche Gestaltungshinweise
4.1Die mittelbare Grundstücksschenkung
4.2Die Steuerbefreiung für das Familienheim
4.3Grundstücke im Betriebsvermögen – Übertragung von Immobilienunternehmen
4.4Besonderheiten für Wohnungsunternehmen
4.5Übertragungen von Immobilien gegen Nießbrauch, Versorgungsleistung, (Teil-)Entgelt
4.5.1Übertragungen unter Vorbehaltsnießbrauch
4.5.2Übertragungen gegen Versorgungsleistungen
4.5.3Übertragungen gegen Teilentgelt
4.6Gewerblicher Grundstückshandel als Chance und Risiko
4.7Entgeltliche Übertragung von Immobilien des Privatvermögens als Alternative?
4.8Erst schenken, dann verkaufen?
4.9Die Immobilien-GmbH als Alternative?
4.10Besonderheiten bei Betriebsaufspaltungen
Einführung In der Nachfolgeplanung gewinnen Immobilien und Unternehmen mit Immobilienbesitz eine immer größere Bedeutung. Der Zeitpunkt und die Einzelheiten der Übertragung von Immobilienvermögen werden durch zahlreiche steuerliche und außersteuerliche Aspekte bestimmt, die sowohl bei Übertragungen zu Lebzeiten als auch bei Übertragungen von Todes wegen zu berücksichtigen sind. Nicht zu vergessen sind Liquiditätsbelastungen wie mögliche Erbschaft- und Einkommensteuer, Pflichtteilsansprüche und Zugewinnausgleichsforderungen. Die Übertragung von Immobilienvermögen ist ein komplexer Vorgang, bei dem es gilt, das Zivilrecht und das Steuerrecht optimal aufeinander abzustimmen. Nicht zuletzt aus steuerlichen Gründen sollte die Nachfolge frühzeitig geplant werden. Oftmals wird die konkrete Auseinandersetzung mit diesem Themenkomplex „aufgeschoben“. Dies ist ein großer Fehler, gilt es doch rechtzeitig die Weichen zu stellen und so Familienvermögen langfristig zu sichern. Gerade bei umfangreichem Immobilienvermögen ist eine frühzeitige Auseinandersetzung mit diesem Thema unabdingbar. Das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz kennt für Immobilien unterschiedliche Steuerbegünstigungen. Diese unterscheiden sich danach, ob das Grundstück dem Privat- oder Betriebsvermögen zuzuordnen ist und bei der Zugehörigkeit zum Betriebsvermögen danach, ob dieses Grundstück zum Verwaltungsvermögen gehört oder nicht. Dabei umfassen die Regelungen über die Qualifikation von Grundstücken als Verwaltungsvermögen zahlreiche Ausnahmen, die es zu beachten gilt. Dieses Fachbuch zeigt Ihnen praxisnah die wesentlichen Aspekte der Übertragung von Immobilienvermögen auf. Sowohl die schenkung- und erbschaftsteuerlichen Folgen der Übertragung von Immobilien wie auch die zivil- und erbrechtlichen Grundsätze und Voraussetzungen werden detailliert betrachtet. Abgerundet wird das Buch durch rechtliche und steuerrechtliche Gestaltungsüberlegungen und Gestaltungshinweise. So können zivil- und steuerrechtliche Regelungen sinnvoll genutzt werden, um Immobilienwerte rechtssicher und effektiv zu übertragen. Wie immer gilt: Bei Fragen und für weitere Informationen wenden Sie sich bitte vertrauensvoll an Ihren Steuerberater und/oder ihren Rechtsanwalt.
| Erscheinungsdatum | 28.02.2024 |
|---|---|
| Sprache | deutsch |
| Einbandart | gebunden |
| Themenwelt | Sachbuch/Ratgeber ► Beruf / Finanzen / Recht / Wirtschaft |
| Recht / Steuern ► Privatrecht / Bürgerliches Recht ► Besonderes Schuldrecht | |
| Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht ► Erbschaftsteuer / Schenkungsteuer | |
| Schlagworte | Erbrecht • Erbschaft • Erbschaftsteuer • Familienvermögen • Immobilien • Immobilienbesitz • Immobilienvermögen • Immobilienwert • Nachfolge • Nachfolgeplanung • Pflichtteilsanspruch • Schenkung • schenkung- und erbschaftsteuerlichen Folgen • Steuerrecht • Übertragung • Übertragung von Immobilien • Zivilrecht • zivil- und erbrechtlichen Grundsätze • Zugewinnausgleichsforderung |
| ISBN-10 | 3-96276-112-8 / 3962761128 |
| ISBN-13 | 978-3-96276-112-7 / 9783962761127 |
| Zustand | Neuware |
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