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Multilateral Cooperation in Tax Law -

Multilateral Cooperation in Tax Law (eBook)

Series on International Tax Law, Volume 135
eBook Download: EPUB
2023 | 1. Auflage
428 Seiten
Linde Verlag Wien Gesellschaft m.b.H.
978-3-7094-1298-5 (ISBN)
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An in-depth analysis of various aspects of multilateral cooperation in tax law

Tax evasion and aggressive tax planning causing base erosion and profit shifting (BEPS) has been a widely discussed topic among academics and tax policy makers over the past decades. Increasing globalization and digitalization have contributed to the intensification of this issue in recent years. At the same time, states continue to largely insist on their sovereignty in the area of tax law. However, due to their cross-border nature, issues related to BEPS are shared problems among the states and can typically not be solved by a single nation. Therefore, multilateral cooperation represents an option to build a bridge between the states’ demand for sovereignty and the problems caused by BEPS. In this regard, the OECD, the UN, and the EU play an important role in introducing international tax standards in an attempt to effectively address tax evasion and aggressive tax planning in many ways. The interaction and cooperation between different international, supranational (EU), and regional organizations is an ongoing process. In this context, the topic “Multilateral Cooperation in Tax Law” was selected as the general topic for the master’s theses of the part-time 2021-23 class of the postgraduate LL.M. programme in International Tax Law at WU (Vienna University of Economics and Business).

This volume aims to develop academic insights, provide practical guidance, and enable an in-depth analysis of various aspects of this topic. The book is divided into four parts. The first part deals with a general overview of the understanding of multilateral cooperation, the background that led to the need for multilateral cooperation and the different stakeholders that play a relevant role in it. While the chapters included in the second part focus on the most important developments on an international level (OECD and UN), the chapters encompassed in the third part analyse the multilateral cooperation initiatives of the EU. Finally, the chapters included in part four deal with selected issues related to multilateral cooperation in tax law, including mutual assistance and exchange of information, dispute resolution mechanisms, and measures in digitalized businesses.

XVList of Abbreviations


AAR

Authority for Advance Rulings

ADS

Automated digital services

AEOI

Automatic Exchange of Information

ALP

Arm’s Length Principle

AOA

Authorized OECD Approach

APA

Advance Pricing Agreement

ATAD

Anti-Tax Avoidance Directive

ATAF

African Tax Administration Forum

ATP

Aggressive Tax Planning

ATX

Austrian Stock Market

B2B

Business-to-Business

BC

Before Christ

BEAT

Base Erosion and Anti-Abuse Tax

BEFIT

Business in Europe: Framework for Income Taxation

BEPS

OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project

BO

Beneficial Owner

BRICS

Brazil, Russia, India, China and South Africa

CARICOM

Caribbean Community and Common Market

CbCR

Country-by-Country Reporting

CCCTB

Common Consolidated Corporate Tax Base

CCTB

Common Corporate Tax Base

CE

Conseil d’État

CFA

OECD Committee on Fiscal Affairs

CFB

Consumer-facing businesses

CFC

Controlled Foreign Company

...

Erscheint lt. Verlag 3.10.2023
Sprache englisch
Themenwelt Recht / Steuern
ISBN-10 3-7094-1298-6 / 3709412986
ISBN-13 978-3-7094-1298-5 / 9783709412985
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