Abgabenordnung und steuerbegünstigte Zwecke für Vereine (eBook)

Harald Dauber, Anja Herzberg (Autoren)

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2022 | 2. Auflage
177 Seiten
HDS-Verlag
978-3-95554-812-4 (ISBN)

Infos

Praktische Hilfe für Vereine, Vereinsmitarbeiter und deren Berater Mit zahlreichen Beispielen, Praxistipps, Schaubildern und Übersichten Dieses Buch erläutert die für Vereine wichtigsten Punkte der Abgabenordung: Steuerbegünstigte Zwecke nach § 52 AO, ABC der gemeinnützigen Zwecke, mildtätige Zwecke, kirchliche Zwecke, Förderung der Allgemeinheit, Begriff der Selbstlosigkeit, Begriff der Mittelverwendung, Begriff der Vermögensverwendung, Begriff des Ausschlusses von Begünstigungen an Personen, Begriff der Vermögensbindung, Begriff der Ausschließlichkeit, Begriff der Unmittelbarkeit, steuerlich unschädliche Betätigungen, Mittelverwendung für andere Körperschaften im Überblick, Mittelbeschaffungskörperschaften, steuerunschädliche Betätigungen gemäß § 58 Nr. 2 und 3 AO, Mittelverwendung zum Erwerb von Gesellschaftsrechten bzw. zur Vermögensausstattung einer Körperschaft, gesellige Zusammenkünfte, Förderung des bezahlten Sports, Voraussetzungen der Steuervergünstigung, Anforderungen an die Satzung von steuerbegünstigten Vereinen, satzungsmäßige Vermögensbindung, Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung, Anerkennungs- und Überprüfungsverfahren durch das Finanzamt, Darstellung der Tätigkeitsbereiche: ideeller steuerneutraler Tätigkeitsbereich, Vermögensverwaltung, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb, Entzug/Widerruf/Aberkennung der Gemeinnützigkeit, verbindliche Auskunft, zuständiges Finanzamt. Das Buch stellt eine praktische Handreichung für Vereinsmitarbeiter, Steuerberater und deren Mitarbeiter dar und enthält zahlreiche Beispiele, Praxistipps, Schaubilder und Übersichten. Die 2. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert. Enthalten sind die wichtigsten Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2020 und durch die Corona-Steuerhilfegesetze 2020/2021.

Harald Dauber ist Inhaber der Unternehmen HDS-Verlag (Erstellung von Fachliteratur im Bereich Steuern, Wirtschaft und Recht), HDS-Buchhandelsversand (Spezialist für die Lieferung von Fachliteratur im Bereich Steuern, Wirtschaft und Recht), HDS-Unternehmensberatung sowie Fachautor für Steuern, Wirtschaft und Recht, insbesondere für Vereinsbesteuerung und Gemeinnützigkeitsrecht.

Inhalt

Vorwort zur 2. Auflage 6
Die Autoren 8
Abkürzungsverzeichnis 12
1.Die steuerliche Begünstigung 16
2.Die steuerbegünstigten Zwecke im Überblick 16
2.1Steuerbegünstigte Zwecke/Allgemeines (§ 51 AO) 16
2.2 Gemeinnützige Zwecke 19
2.2.1Grundsätzliches 19
2.2.2Katalogzwecke nach § 52 Abs. 2 Satz 1 AO 20
2.2.3Öffnungsklausel in § 52 Abs. 2 Satz 2 AO 28
2.2.4Aktueller Rechtsprechungsüberblick und anhängige Verfahren 29
2.2.5ABC der gemeinnützigen Zwecke 30
2.3Mildtätige Zwecke 43
2.4Kirchliche Zwecke 46
2.5Förderung der Allgemeinheit 47
2.5.1Aufnahmegebühren und Mitgliedsbeiträge 49
2.5.2Zu hohe Investitionsumlagen 50
2.6Begriff der Selbstlosigkeit (§ 55 AO) 51
2.7Begriff der Mittelverwendung (§ 55 Abs. 1 Nr. 1 AO) 53
2.7.1Grundsatz der ordnungsgemäßen Mittelverwendung 54
2.7.2Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung 57
2.7.3Verluste im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb 60
2.7.4Bildung von Rücklagen 63
2.7.5Vergabe von Darlehen 71
2.8Rückgewähr von Kapitalanteilen und Sacheinlagenan Mitglieder 72
2.9Verbot der Drittnützigkeit (§ 55 Abs. 1 Nr. 3 AO) 73
2.10Vermögensbindung bei Auflösung oder Aufhebungdes Vereins 77
2.11Ausschließlichkeit gemeinnütziger Tätigkeiten (§ 56 AO) 78
2.12Merkmal der Unmittelbarkeit (§ 57 AO) 79
2.13Zusammenfassende Übersicht über die Grundsätze der ordnungsgemäßen Mittelverwendung 82
1.2.14Steuerlich unschädliche Betätigungen im Überblick(§ 58 AO) 87
2.15Unschädliche Betätigungen und Mittelweitergabeim Überblick 88
2.16Mittelbeschaffungskörperschaften (§ 58 Nr. 1 AO) 89
2.16.1Allgemeine Grundsätze 89
2.16.2Anforderungen an die Satzung vonMittelbeschaffungskörperschaften 91
2.16.3Zuwendungen an ausländische Körperschaften 91
2.17Teilweise Weitergabe von Mitteln zurVermögensausstattung nach § 58 Nr. 3 AO 91
2.18Zurverfügungstellung von Arbeitskräften und Räumen nach § 58 Nr. 4 und 5 AO 92
2.19Mittelverwendung zum Erwerb von Gesellschaftsrechten bzw. zur Vermögensausstattung einer Körperschaft 93
2.20Gesellige Zusammenkünfte nach § 58 Nr. 7 AO 95
2.21 Förderung des bezahlten Sports nach § 58 Nr. 8 AO 96
2.22Voraussetzung der Steuervergünstigung (§ 59 AO) 96
2.23Anforderungen an die Satzung steuerbegünstigterVereine 98
2.24Satzungsbestimmungen zur Vermögensbindung(§ 61 AO) 100
2.25Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung (§ 63 AO) 101
3.Anerkennungs- und Überprüfungsverfahren 102
3.1Gesonderte Feststellung der satzungsmäßigenVoraussetzungen 103
3.3Zuwendungsempfängerregister 106
4.Übersicht der Tätigkeitsbereiche 106
4.1Darstellung der Tätigkeitsbereiche 106
4.2Ideeller steuerneutraler Tätigkeitsbereich 106
4.2.1Mitgliederbeiträge 108
4.2.2Investitionsumlagen 108
4.3Tätigkeitsbereich der Vermögensverwaltung 109
4.4 Bereich der wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe 110
4.4.1 Allgemeines 110
4.4.2Steuerunschädliche wirtschaftliche Geschäftsbetriebe(Zweckbetriebe, §§ 65 ff. AO) 110
4.4.3Wohlfahrtspflege und Krankentransporte (§ 66 AO) 114
4.4.4Krankenhäuser (§ 67 AO) 119
4.4.5Sportliche Veranstaltungen als Zweckbetrieb (§ 67a AO) 120
4.4.6Einzelne Zweckbetriebe (§ 68 AO) 123
4.4.7Die Beendigung von Zweckbetrieben 126
4.4.8Steuerschädliche wirtschaftliche Geschäftsbetriebe 127
4.4.9Die Beendigung von wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben 138
5.Entzug/Widerruf/Aberkennung derGemeinnützigkeit 146
6.Verbindliche Auskunft 149
7.Zuständiges Finanzamt 151
Literaturverzeichnis 152
Stichwortverzeichnis 166

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 29.4.2022
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• ISBN-10: 3-95554-812-0 / 3955548120
• ISBN-13: 978-3-95554-812-4 / 9783955548124