Falltraining Körperschaftsteuer (eBook)

Fälle und Lösungen zum Steuerrecht Band 5

Woldemar Wall, Heiko Schröder (Autoren)

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2022 | 4. Auflage
405 Seiten
HDS-Verlag
978-3-95554-786-8 (ISBN)

Infos

Gezielte Prüfungsvorbereitung mit Fällen und Lösungen Fallsammlung zur Anwendung des Körperschaftsteuerrechts Dieses Buch dient der Übung und Vertiefung von bereits erlerntem Wissen. Dabei werden die verschiedensten Themengebiete aus dem Bereich des Körperschaftsteuerrechts anhand von einfachen und komplexeren Fällen dargestellt. Weiterhin werden auch die Rechtsfolgen bei den Gesellschaftern aufgezeigt. Der wachsenden Internationalisierung wird durch Verknüpfungen zum internationalen Steuerrecht Rechnung getragen. Damit stellt dieses Buch einen weiteren Baustein für den erfolgreichen Abschluss von Ausbildung, Studium und Prüfung dar. Es ist für alle Arten von Ausbildung und Studium geeignet, welche das Körperschaftsteuerrecht beinhalten. Das Buch eignet sich auch bestens zur Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung sowie für die Ausbildung zum Steuerfachwirt und Bilanzbuchhalter. Die 4. Auflage wurde umfassend aktualisiert und inhaltlich erweitert. Käufer des Buchs erhalten kostenlos zwei Übungsklausuren zum Körperschaftsteuerrecht mit Lösungen.

Woldemar Wall, Diplom-Finanzwirt (FH), Lehrbeauftragter an der Fachhochschule der Sächsischen Verwaltung Meißen, ist hauptamtlich in der Betriebsprüfung der sächsischen Finanzverwaltung tätig. Darüber hinaus ist er seit Jahren in der Steuerberaterausbildung und im Prüfungsausschuss der Steuerfachwirte in Sachsen tätig.

Inhalt

Die Autoren 6
Vorwort der 4. Auflage 8
Abkürzungsverzeichnis 14
1.Persönliche Steuerpflicht 18
1.1Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht 18
Fall 1: Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht 18
Fall 2: Ausländische Körperschaften 20
Fall 3: Gründung einer Kapitalgesellschaft 21
Fall 4: Sitz und Geschäftsleitung 23
Fall 5: Geschäftsleitung 24
Fall 6: Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts 26
Fall 7: Optionsmodell 29
1.2Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht 30
1.2.1Beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Nr. 1 KStG) 30
Fall 1: Grundfall beschränkte steuerpflichtige Körperschaften (§ 2 Nr. 1 KStG) 30
Fall 2: Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, § 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG 32
Fall 3: Zinseinkünfte, § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchstabe c EStG 33
Fall 4: Einkünfte aus Kapitalvermögen/Dividende, § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG 36
Fall 5: Betriebsstätteneinkünfte – § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe a EStG 38
Fall 6: Lizenzrechte – § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe f und Nr. 6 EStG 43
1.2.2Beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Nr. 2 KStG) 46
Fall 1: Inländische Einkünfte mit Steuerabzug – § 2 Nr. 2 1. Halbsatz KStG 46
Fall 2: Wertpapierleihe – § 2 Nr. 2 2. Halbsatz KStG 47
2.Steuerbefreiungen 49
Fall 1: Rechtssubjekte 49
Fall 2: Partielle Steuerpflicht 51
Fall 3: Abgrenzung zwischen Zweckbetrieb und wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb 52
Fall 4: Beginn einer Steuerbefreiung 55
Fall 5: Beendigung einer Steuerbefreiung 57
3.Einkommensermittlung 59
3.1Grundfälle der Einkommensermittlung 59
Fall 1: § 2a Abs. 1 EStG 59
Fall 2: Spendenabzug 60
Fall 3: Spendenabzug – Alternative 62
Fall 4: Verein 64
Fall 5: GmbH 67
Fall 6: Wirtschaftsjahr I 74
Fall 7: Wirtschaftsjahr II 75
3.2Rechtsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 77
Fall 1: Gesellschafter gewährt der Gesellschaft ein Darlehen 77
Fall 2: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen zu einem überhöhten Zins 78
Fall 3: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen und verzichtet auf die Rückzahlung 81
Fall 4: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen und verzichtet auf die Rückzahlung II 83
Fall 5: Gesellschaft erwirbt unbebautes Grundstück von Gesellschafter I 85
Fall 6: Gesellschaft erwirbt verbilligt ein Grundstück vom Gesellschafter 87
Fall 7: Pkw im Privatvermögen 89
Fall 8: Pkw im Privatvermögen 90
Fall 9: Pkw im Betriebsvermögen 92
Fall 10: Pkw im Betriebsvermögen 94
Fall 11: Pensionszusage 96
Fall 12: Wertpapiere 101
Fall 13: Optionsmodell 102
3.3Berücksichtigung von Schuldzinsen 105
Fall 1: Grundfall/kein Konzern 105
Fall 2: Konzernfall – § 4h Abs. 2 Buchstabe c EStG 107
Fall 3: Zinsvortrag – § 4h Abs. 1 S. 5 EStG 112
Fall 4: EBITDA-Vortrag – § 4h Abs. 1 S. 3 EStG 116
3.4Beteiligung an anderen Körperschaften 118
Fall 1: Streubesitzdividende 118
Fall 2: Dividende und steuerliches Einlagekonto 121
Fall 3: Materielle Korrespondenz 123
Fall 4: Dividenden aus dem Ausland und Steueranrechnung gem. § 26 KStG 125
Fall 5: Veräußerung & Gewinnermittlung
Fall 6: Veräußerung/Teilwertabschreibung/Verdeckte Gewinnausschüttung 131
Fall 7: Gewinnminderungen in Zusammenhang mit Anteilen im Sinne des§ 8b Abs. 2 KStG 133
Fall 8: Personengesellschaften/DBA 137
Fall 9: Finanzdienstleistungsunternehmen 140
Fall 10: Wertpapierleihe 142
3.5Verlustabzug bei Körperschaften 144
Fall 1: Schädlicher Beteiligungserwerb gem. § 8c Abs. 1 S. 1 KStG 144
Fall 2: Schädlicher Beteiligungserwerb gem. § 8c Abs. 1 S. 1 KStG 147
Fall 3: Stille Reserven – mit positivem steuerlichen Eigenkapital 149
Fall 4: Stille Reserven mit negativem steuerlichen Eigenkapital 151
Fall 5: Konzernklausel/§ 8c Abs. 1 S. 4 KStG 154
Fall 6: Konzernklausel/§ 8c Abs. 1 S. 4 KStG 155
Fall 7: Gleichgerichtete Interessen/§ 8c Abs. 1 S. 2 KStG 156
Fall 8: Veräußerungsketten/Erwerberkreis 157
Fall 10: Grundfall Sanierungsklausel – Einlage 160
Fall 11: Branchenwechsel 162
Fall 12: Lohnsummenregelung 164
Fall 14: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 171
Fall 15: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 173
Fall 16: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 173
Fall 17: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 175
4.Sonderfälle der Einkommensermittlung 179
4.1Liquidation 179
Fall: Liquidation einer Tochtergesellschaft 179
4.2Organschaft 193
Fall 1: Voraussetzungen einer Organschaft 193
Fall 2: Organschaft & steuerfreie Einkünfte
Fall 3: Organschaft und Ausgleichsposten 210
4.3Ausländische Einkünfte 216
Fall 1: Unternehmenseinkünfte, Art. 7 DBA 216
Fall 2: Lizenzeinnahmen aus dem Ausland, Art. 12 DBA 220
4.4Verlust oder Beschränkung des Besteuerungsrechts Deutschlands­ 223
Fall: Steuerentstrickung 223
5.Eigenkapitalsachverhalte 226
Fall 1: Grundfall 226
Fall 2: Verwendungsreihenfolge 228
Fall 3: Bindungswirkung der Steuerbescheinigung, § 27 Abs. 5 KStG 231
Fall 4: Umwandlung von Rücklagen, § 28 Abs. 1 KStG 237
Fall 5: Kapitalherabsetzung (§ 28 Abs. 2 KStG) 242
6.Rechtsfolgen beim Gesellschafter 248
Fall 1: Gesellschafter erhält eine offene Gewinnausschüttung 248
Fall 2: Gesellschafter erhält eine verdeckte Gewinnausschüttung 250
Fall 3: Gesellschaft gewährt dem Gesellschafter ein Darlehen 253
Fall 4: Gesellschafter erhält eine verdeckte Gewinnausschüttung und zahlt diese zurück 256
Fall 5: Gesellschaft veräußert Waren verbilligt an den Gesellschafter 258
Fall 6: Gesellschafter vermietet Grundstück verbilligt an Gesellschaft 260
Fall 7: Gesellschafter erhält unangemessene Tantieme 263
Fall 8: Gesellschafter erhält unangemessene Tantieme und verzichtet auf die Auszahlung 266
Fall 9: Gesellschafter veräußert Beteiligung an einer anderen Kapitalgesellschaft zu einem überhöhten Preis 269
Fall 10: Gesellschafter veräußert Beteiligung an einer anderen Kapitalgesellschaft zu einem verbilligten Preis 272
Fall 11: Verdeckte Gewinnausschüttung ohne Zufluss beim Gesellschafter 274
Fall 12: 278
7.Komplexe Fälle 283
Fall 1: 283
Fall 2: 291
Fall 3: 304
Fall 4: Neustädter-Galerie GmbH 316
Fall 5: Schachfiguren Dresden GmbH 337
Fall 6: Erwerb eigener Anteile 356
Fall 7: Tanzhaus GmbH 366
8.Übungsklausuren 390
Stichwortverzeichnis 398

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 13.1.2022
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Steuern / Steuerrecht
• ISBN-10: 3-95554-786-8 / 3955547868
• ISBN-13: 978-3-95554-786-8 / 9783955547868