Steueränderungen 2017 (eBook)

Umfassende Analyse der steuerlichen Änderungen 2016/2017

PwC Frankfurt (Autor)

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2017 | 1. Auflage
544 Seiten
Haufe Verlag
978-3-648-08442-7 (ISBN)

Infos

Steuerliche Änderungen zu verpassen, ist riskant. Dieses jährlich erscheinende Arbeitsbuch vermittelt Ihnen einen detaillierten Überblick und nimmt Ihnen die mühsame Auswertungsarbeit ab. Damit haben Sie die Sicherheit, keine relevante Steueränderung zu übersehen. Vertrauen Sie auf das Autorenteam der PricewaterhouseCoopers GmbH WPG. Die erfahrenen Berater und Wirtschaftsprüfer stehen für rechtliche Aktualität und höchste Kompetenz im Steuerrecht. Inhalte: - Analyse der steuerlichen Änderungen 2016/2017 - Überblick über die Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen 2016 - Aktuelle Steuerreformpläne - Sonderkapitel: Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts.Das Steuerjahrbuch von PwC ist ein etabliertes Nachschlagewerk in zahlreichen Steuerbüros und Kanzleien.  

Ein interdisziplinäres Fachautoren-Team von Steuerberatern und Rechtsanwälten der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.

Autor

PwC Frankfurt Ein interdisziplinäres Fachautoren-Team von Steuerberatern und Rechtsanwälten der PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft.

Inhalt

Cover 1
Vorwort 7
Inhaltsübersicht 8
Inhaltsverzeichnis 9
Abkürzungsverzeichnis 25
A Neue Steuergesetzgebung 33
1 Steuergesetzänderungen, die 2016 in Kraft getreten sind 33
1.1 Gesetz zu der Mehrseitige Vereinbarung vom 27.1.2016 zwischen den zuständigen Behörden über den Austausch länderbezogener Berichte (Country-by-Country-Reporting) 33
1.2 Änderungen in der Einkommensteuer 37
1.3 Änderungen in der Körperschaftsteuer 40
1.4 Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz – InvStRefG) 43
1.5 Änderungen in der Erbschaft- und Schenkungsteuer 73
1.6 Änderungen im Handelsrecht 74
2 Steuergesetzänderungen, die 2017 in Kraft treten 88
2.1 Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG) 88
2.2 Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalenGrundaufzeichnungen 89
3 Ausblick auf in Planung befindliche Gesetzesvorhaben 91
3.1 Weitere Maßnahmen zur Bekämpfung von Steuerumgehungen 91
3.2 Geplante Neuregelungen im Zusammenhang mit Rechte- und Lizenzüberlassungen 97
3.3 Änderungen bei der Besteuerung von Grundbesitz 101
B Überblick über die Verwaltungsvorschriften 2016 105
1 Änderungen bei der Einkommensteuer 105
1.1 Änderungen bei der Gewinnund Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG) 105
1.2 Änderungen bei den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG) 119
1.3 Sonstige Schreiben und Verfügungen 124
1.4 Einkommensteuerrichtlinien 127
2 Änderungen bei der Körperschaftsteuer 128
2.1 vGA bei Risikogeschäften (Aufhebung eines Nichtanwendungserlasses) 128
2.2 Anwendbarkeit des § 8c KStG auf Verluste im Rahmen der Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG 129
2.3 Beteiligung von juristischen Personen des öffentlichen Rechts an einer Personengesellschaft 129
2.4 Gesonderte Feststellung von Nennkapitalrückzahlungen bei ausländischen EU/EWR-Gesellschaften 130
2.5 Neue Körperschaftsteuer-Richtlinien 2015 131
2.6 Folgen des EuGH-Urteils STEKO 132
2.7 Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art mittels eines Blockheizkraftwerks 133
2.8 Behandlung von Genussrechten 134
2.9 Anwendungsfragen bei der sog. „Kleinen Organschaftsreform“ 134
3 Änderungen bei der Lohnsteuer 136
3.1 Förderung der Elektromobilität 136
3.2 Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen 138
3.3 Bewertung geldwerter Vorteile aus der Überlassung von Jobtickets 139
3.4 Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung vonFahrrädern an Arbeitnehmer 141
3.5 Sachbezugswert für arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten 143
3.6 Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohn- und Einkommensteuer 145
3.7 Zukunftssicherungsleistungen und 44-Euro-Freigrenze 147
3.8 Ergänzendes BMF Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Entlassungsentschädigungen 148
3.9 Neue Pauschalen für Umzugskosten 149
4 Änderungen bei der Umwandlungssteuer 151
4.1 Einbringung nach § 24 UmwStG und Übergang zur Gewinnermittlung durch Bestandsvermögensvergleich 151
5 Änderungen bei der Umsatzsteuer 152
5.1 Handel mit zahlungsgestörten Forderungen 152
5.2 Einheitliche Lieferungen trotz gebrochener Beförderung oder Versendung 153
5.3 Vergütungsverfahren bei Ausfuhr und innergemeinschaftlicher Lieferung 156
5.4 BMF trifft neue Regelungen zur Mindestbemessungsgrundlage 158
5.5 Erneut: Bestelleintritt in Leasingfällen 159
5.6 Zur umsatzsteuerlichen Organschaft 160
5.7 Zum Übergang der Steuerschuldnerschaft bei Leistungen an die öffentliche Hand und bei Bauleistungen 161
5.8 Angabe zusätzlicher oder abweichender Sachverhalte bzw. Rechtauffassungen in Steuererklärungen 162
6 Änderungen bei der Gewerbesteuer 164
6.1 Blockheizkraftwerk und erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG 164
6.2 § 10 AStG als Teil des Gewerbeertrags (Nichtanwendungserlass) 164
6.3 Vorläufige Festsetzung des Gewerbesteuer-Messbetrags 165
7 Änderungen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer 166
7.1 Basiszins für das vereinfachte Ertragswertverfahren nach § 203 Abs. 2 BewG 166
7.2 Wertsteigerung infolge des Kaufpreisschwundes 166
7.3 Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung 167
7.4 Erteilung von verbindlichen Auskünften in Bezug auf die Verschonungsregelungen nach §§ 13a und 13b ErbStG 167
7.5 Anwendung des ErbStG auf Erwerbe, für die die Steuer nach dem 30.6.2016 entsteht 167
7.6 Frist zur Antragsstellung auf Optionsverschonung nach § 13a Abs. 8 ErbStG 168
7.7 Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F. 168
7.8 Anwendung des § 97 Abs. 1b BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015 169
7.9 Anwendung des § 154 Abs. 1 BewG i. d. F. des Steueränderungsgesetzes 2015 170
7.10 Steuerbefreiung für den Erwerb eines Familienwohnheims von Todes wegen nach § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG, Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke nach § 13c ErbStG und Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften nach § 13a ErbStG 171
7.11 Anwendung der Schuldenkürzung nach § 10 Abs. 6 ErbStG 172
7.12 Übertragung von nach §§ 13a, 13b ErbStG begünstigtem Vermögen unter einer Duldungsauflage innerhalb der Behaltensfrist i. S. d § 13a Abs. 5 S. 1 ErbStG 172
7.13 Reinvestitionsklausel bei landund forstwirtschaftlichen Betrieben 173
7.14 Behandlung von Steuerberatungskosten für die Steuerangelegenheiten des Erblassers 174
7.15 Haftung des Testamentsvollstreckers für die sog. Nachsteuer 175
8 Änderungen bei der Abgabenordnung 176
8.1 Vorläufigkeitsvermerk 176
8.2 Änderungen des Anwendungserlasses zur AO 179
8.3 Sonstige BMF-Schreiben bzw. OFD-Verfügungen 186
9 Änderungen bei der Grunderwerbsteuer 188
9.1 Anwendung der §§ 5, 6 GrEStG 188
9.2 Mittelbare Änderung des Gesellschafterbestands einer grundbesitzenden Personengesellschaft i. S. d. § 1 Abs. 3 GrEStG 188
9.3 Hinausschieben der Fälligkeit der Grunderwerbsteuer 189
9.4 Keine Grunderwerbsteuer-Befreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer Erbauseinandersetzung 190
C Überblick über die Rechtsprechung 2016 191
1 Im Bereich der Einkommensteuer 191
1.1 Entscheidungen zur Gewinnund Einkunftsermittlung (§§ 2 bis 12 EStG) 191
1.2 Entscheidungen zu den Einkunftsarten (§§ 13 bis 23 EStG) 214
1.3 Sonstige Entscheidungen 232
2 Im Bereich der Körperschaftsteuer 241
2.1 VGA 241
2.2 Übergang zum Halb-/Teileinkünfteverfahren 248
2.3 Weitere Urteile 251
3 Im Bereich der Lohnsteuer 258
3.1 Pauschalversteuerung von Sachzuwendungen nach § 37b EStG – Ausübung und Widerruf des Wahlrechts 258
3.2 Gesellschafter-Geschäftsführer: Arbeitslohn bei Gehaltsverzicht im Wege einer verdeckten Einlage 261
3.3 Gesellschafter-Geschäftsführer: Rückzahlung von Arbeitslohn erst bei tatsächlichem Abfluss steuerwirksam 263
3.4 Keine Festsetzung einer negativen pauschalen Lohnsteuer 265
3.5 Haftungsbescheid und Festsetzungsverjährung 267
3.6 Kein Lohn durch eigene Berufshaftpflichtversicherung einer Rechtsanwalts-GmbH 268
3.7 Kein Lohn durch Betriebshaftpflichtversicherung eines Krankenhauses 271
3.8 Zufluss von Arbeitslohn bei Schuldübernahme einer Pensionsverpflichtung durch einen Dritten 273
3.9 Zuteilung des Besteuerungsrechts für eine Abfindung nach Wegzug in die Schweiz 275
3.10 Aufwendungen für Besuchsfahrten eines Ehepartners zur auswärtigen Tätigkeitsstätte des anderen Ehepartners sind keine Werbungskosten 277
4 Im Bereich der Umwandlungssteuer 280
4.1 Bewertungsund Ansatzwahlrecht nach § 3 UmwStG 1995 280
4.2 Gewinne aus der Fortführung der der bisherigen unternehmerischen Tätigkeit zuzuordnenden Geschäftsvorfällen 281
4.3 Keine Einkünfteminderung durch Übernahmeverlust bei Formwechsel 282
4.4 Verfassungsmäßigkeit des § 18 Abs. 2 UmwStG 2002 284
4.5 Verfassungsmäßigkeit der Nichtberücksichtigung eines Übernahmeverlusts nach § Abs. 6 UmwStG 2002 trotz Verbots vorheriger Teilwertabschreibung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG 286
4.6 Negativer Geschäftswert bei Einbringung 287
5 Im Bereich der Umsatzsteuer 289
5.1 Anwendung der Versandhandelsregelung auch bei „indirekter“ Transportveranlassung 289
5.2 Steuerbefreiung der Verwaltungstätigkeit für einen Immobilienfonds 291
5.3 Kein Zuordnungswahlrecht für sonstige Leistungen 293
5.4 Keine Option zur Steuerpflicht außerhalb des notariellen Vertrags bei Grundstückslieferung 295
5.5 Veräußerung eines Gebäudes durch Bauträger als Geschäftsveräußerung im Ganzen 296
5.6 „Irgendwie-Nachweis“ bei innergemeinschaftlichen Lieferungen 298
5.7 Mehr Erstattungszinsen bei Verstoß gegen das Unionsrecht erhobener Umsatzsteuer? 299
5.8 Zu den Voraussetzungen der umsatzsteuerlichen Organschaft 300
5.9 Vorsteuerabzug von Holdinggesellschaften und umsatzsteuerliche Organschaft unter Beteiligung von Personengesellschaften 305
5.10 Geschäftsveräußerung im Ganzen an eine Organschaft 308
5.11 Geschäftsveräußerung im Ganzen in der Lieferkette und Lieferung eines Gebäudes auf fremdem Grund 310
5.12 Zur Korrektur unberechtigt auf einer Rechnung ausgewiesener Steuer 312
5.13 Neues von der Übergangsregelung für die Steuerschuldnerschaft für Bauleistungen 313
5.14 Vermietung von Mobiliar als Nebenleistung bei Gebäudevermietungen 315
5.15 EU-Vergütungsverfahren: Kein Scan vom Original der Rechnung erforderlich? 317
5.16 Vorsteuerabzug bei Unternehmensgründung 319
5.17 Übertragung eines Miteigentumsanteils als steuerfreie Lieferung 320
5.18 Vorsteuerabzug aus Vertrauensschutzgründen im Billigkeitsverfahren 322
5.19 Angaben im Vorsteuer-Vergütungsantrag für in der EU ansässige Unternehmer 325
5.20 Schülertransporte einer Gemeinde gegen geringfügige Gebühren 327
5.21 Zur Erteilung einer Bescheinigung für Universalpostdienstleister 329
5.22 Zum Verhältnis von Zollschuld und Einfuhrmehrwertsteuerschuld 330
5.23 Zur Aufteilung von Vorsteuern für gemischt genutzte Gebäude 332
5.24 Rundung des Pro-Rata-Satzes des Vorsteuerabzugs bei Vorsteueraufteilung 334
5.25 Vorsteuerabzug bei Einwerbung von Kapital für einen Beteiligungserwerb 335
5.26 Zu den Folgen einer Geschäftsveräußerung im Ganzen bei IstBesteuerung 338
5.27 Umsatzsteuerliche Behandlung von Sale-and-lease-backGeschäften bei der Bilanzgestaltung 339
5.28 Zur Korrektur einer Rechnung und den Rechnungsvoraussetzungen 340
5.29 10%-Grenze für den Vorsteuerabzug bezieht sich auf fast ausschließlich private Nutzung 346
5.30 Teil-Geschäftsveräußerung im Ganzen bedarf keiner zivilrechtlich selbstständigen Gebäudeteile 347
5.31 Umsatzsteuerfreie Unterrichtsleistungen ohne behördliche Bescheinigung 349
5.32 Verpachtung einer Fotovoltaikanlage als Lieferung 350
5.33 Innergemeinschaftliche Verbringungen ohne USt-ID-Nr. des Ziellands 353
5.34 Umsatzsteuerliche Behandlung von Preisgeldern und Vorsteuerabzug 355
5.35 Betrieb einer Online-Kontaktbörse als auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistung 358
6 Im Bereich der Gewerbesteuer 360
6.1 Hinzurechnung von Pachtzinsen für einen gepachteten (Teil-)Betrieb 360
6.2 Merkmalsübertragung von einer nach § 3 Nr. 20b GewStG steuerbefreiten Betriebskapitalgesellschaft 360
6.3 Negative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 1) 361
6.4 Anwendung des § 16 Abs. 3 S. 5 EStG auch für die Gewerbesteuer 362
6.5 Negative Hinzurechnung der Verlustübernahme eines stillen Gesellschafters (Teil 2) 363
6.6 Gewerbesteuer bei Übergang des Vermögens einer Kapitalauf eine Personengesellschaft 364
6.7 Gewerbesteuer-Verlustvorträge beim „downstream merger“ 365
6.8 Gesellschafter-Fremdfinanzierung nach § 8a KStG 2002 n. F. und Gewerbeertrag 366
6.9 Keine erweiterte Kürzung für Grundbesitz, der im Rahmen einer Betriebsaufspaltung überlassen wird 367
7 Im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer 370
7.1 Voraussetzungen der vollständigen Schenkungsteuerbefreiung des Erwerbs einer Kunstsammlung 370
7.2 Abfindungszahlung an Erbprätendenten als Nachlassverbindlichkeit abzugsfähig 372
7.3 Geltendmachung der Erbschaftsteuer im Nachlassinsolvenzverfahren 373
7.4 Festsetzung der Erbschaftsteuer für den Vorerbfall nach dem Tod des Vorerben 375
7.5 Bewertung eines mit einem Erbbaurecht belasteten bebauten Grundstücks für Zwecke der Schenkungsteuer 2008 377
7.6 Freigebige Zuwendung bei der Übertragung eines Einzelkontos zwischen Eheleuten 378
7.7 Feststellung einer Steuerhinterziehung 380
7.8 Unterschiedliche Freibetragshöhe für beschränkt Steuerpflichtige trotz Optionsmöglichkeit unionsrechtswidrig 382
7.9 Erbschaftsteuer auf einen Nachlass mit Vermögen, das bereits im selben Mitgliedstaat unter Erhebung dieser Steuer übertragen wurde 383
7.10 Verhältnis der verdeckten Einlage eines Gesellschaftsanteils zur Schenkungsteuer 385
7.11 Berücksichtigung einer in den USA gezahlten Quellensteuer auf Versicherungsleistungen bei Erbschaftsteuer 386
7.12 Steuerbegünstigung nach § 13a ErbStG bei Übertragung von Kommanditanteilen unter Nießbrauchsvorbehalt 387
7.13 Berücksichtigung von Einkommensteuerschulden als Nachlassverbindlichkeiten im Falle einer Steuerhinterziehung durch den Erblasser 389
7.14 Gesonderte und einheitliche Feststellung des Grundbesitzwerts gegenüber mehreren Miterben 392
7.15 Rückwirkung der Steuerbefreiung für Familienheime 393
7.16 Abziehbarkeit eines verjährten Pflichtteilsanspruchs als Nachlassverbindlichkeit 393
7.17 Keine Schenkungsteuer bei überhöhten Mietzahlungen einer GmbH an ihren Geschäftsführer 394
8 Im Bereich der Abgabenordnung 395
8.1 Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung an Presseunternehmen verfassungsgemäß 395
8.2 Doppelte Gebühren bei verbindlicher Auskunft 397
8.3 Ablauf der Festsetzungsfrist bei Antragsveranlagung 398
8.4 Verjährungshemmende Wirkung einer Fahndungsprüfung 399
8.5 Ersetzung des Vorläufigkeitsvermerks im Steuerbescheid 403
8.6 Zeitliche Grenzen für die Ausübung oder Änderung von Antragsoder Wahlrechten 404
8.7 Keine Verwirkung des Anspruchs auf Aussetzungszinsen trotz überlanger Dauer eines Einspruchs- oder Klageverfahrens 406
8.8 Widerstreitende Steuerfestsetzungen gem. § 174 Abs. 4 AO 407
9 Im Bereich der Grunderwerbsteuer 408
9.1 Grundstückserwerb zur Abgeltung eines auf Geld gerichteten Abfindungsergänzungsanspruchs i. S. d. § 13 HöfeO nicht grunderwerbsteuerbefreit 408
9.2 Mittelbare Änderung des Gesellschafterbestands i. S. d. § 1 Abs. 2a GrEStG durch Abschluss von Treuhandverträgen 409
9.3 Keine Grunderwerbsteuerbefreiung nach § 3 Nr. 3 GrEStG für Anteilsvereinigung durch Erwerb von Gesellschaftsanteilen im Rahmen einer Erbauseinandersetzung 410
9.4 Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 1) 411
9.5 Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach § 6a GrEStG (Teil 2) 412
9.6 Grunderwerbsteuerbefreiung für Erwerb von Miteigentumsanteilen von Geschwistern aufgrund interpolierender Betrachtung von § 3 Nr. 6 und Nr. 2 S. 1 GrEStG 413
9.7 Anwendbarkeit des § 1 Abs. 3 Nr. 2 GrEStG bei Ausscheiden von Kommanditisten gegen Abfindung 414
9.8 Ansatz des Meistgebots als Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer 416
9.9 Verwertungsbefugnis bei Treuhandverhältnissen 417
9.10 Grunderwerbsteuer bei Abtretung des Anspruchs auf Übertragung eines Gesellschaftsanteils 418
9.11 Einheitlicher Erwerbsgegenstand im Grunderwerbsteuerrecht 420
9.12 Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstücksschenkung unter Auflage 421
D Neuentwicklungen im internationalen Steuerrecht 423
1 Steuerliche Herausforderungen beim Schritt über die Grenze 423
2 Steuersätze international 426
2.1 Tarif- und Effektivbelastung von Kapitalgesellschaften 426
2.2 Einkommensteuersätze für natürliche Personen 432
2.3 Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten 433
3 Steuerbemessungsgrundlagen im Vergleich 435
3.1 Rahmenbedingungen für Holdinggesellschaften 435
3.2 Verlustabzugsbeschränkungen im EU-Vergleich 438
3.3 Fördermaßnahmen für Forschung und Entwicklung 441
4 Neues bei den Doppelbesteuerungsabkommen Deutschlands 444
4.1 Doppelbesteuerungsabkommen im Bereich der Steuern vom Einkommen und Vermögen 444
4.2 Abkommen zur Amtshilfe und zum Informationsaustausch 448
5 Verwaltungserlasse und höchstrichterliche Rechtsprechung mit internationalem Bezug 450
5.1 Verwaltungserlasse 450
5.2 Urteile des Bundesfinanzhofs 453
6 Steuerharmonisierung international 466
6.1 OECD 466
6.2 EU-Rat 466
6.3 Europäische Kommission 467
6.4 Europäischer Gerichtshof (EuGH) 469
E Verrechnungspreise 475
1 Aktuelles zur OECD BEPS-Initiative (Stand Dezember 2016) 475
1.1 Rahmenplan der OECD 475
1.2 Aktuelles zu ausgewählten BEPS-Aktionspunkten 476
1.3 Anwendung der BEPS-Empfehlungen in Nicht-OECD-Staaten 479
2 Weitere OECD Aktivitäten mit Bezug zu Verrechnungspreisen 480
2.1 Entwurf der Neufassung des Kapitels IX der OECDRichtlinien 480
2.2 Diskussionsentwurf der OECD zur Anwendung des AOA in Betriebsstättenfällen 480
3 Die BEPS-Initiative auf Ebene der EU 481
3.1 Anti-BEPS-RL der EU 481
3.2 Erweiterung der EU-Amtshilferichtlinie um Vorschriften zum Country-by-Country-Reporting 481
3.3 Vorschlag einer EU-RL über Verfahren zur Beilegung von Doppelbesteuerungsstreitigkeiten 482
4 Umsetzung der OECD-Empfehlungen zu BEPS in nationales Recht in Deutschland 482
4.1 Überblick über die Neuregelungen bei Verrechnungspreisen 483
4.2 Neue Dokumentationsanforderungen für Verrechnungspreis-Sachverhalte 483
5 Verordnung zur Anwendung desFremdvergleichsgrundsatzes auf Betriebsstätten nach§ 1 Abs. 5 AStG 484
6 Höchstrichterliche Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen 485
6.1 Beschluss des BVerfG vom 15.12.2015 zum Treaty Override 485
6.2 BFH-Urteil vom 21.1.2016 zur unentgeltlichen Namensnutzung im Konzern 486
6.3 Nichtanwendungserlass des BMF zur Sperrwirkung von DBA-Normen 486
F Rechtsprechung im allgemeinen Wirtschaftsrechtaus 2016 487
1 AGB-Recht – Keine Lockerung bei der AGB-Kontrolleim unternehmerischen Geschäftsverkehr 487
2 Kaufrecht – Weiter subjektiver Sachmangelbegriff im modernisierten Schuldrecht 489
3 Werkvertragsrecht – Leistungsverweigerungsrecht des Bestellers auch nach Verjährung der Mängelansprüche 490
4 Mietrecht – Abschied von der 10%-Rechtsprechung bei Flächenabweichungen im Mieterhöhungsverfahren 491
5 Gesellschaftsrecht – Haftung des Direktors einer Limited nach Eintritt der Zahlungsunfähigkeit 493
6 Insolvenzrecht – Bitte um Ratenzahlung als Indiz einer Zahlungseinstellung des Schuldners 495
7 Energierecht – EEG Novelle 2016 497
8 Wettbewerbsrecht – Haftung für Inhalte über Hyperlink 498
G Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts 501
1 Einleitung 501
2 Änderung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes 502
2.1 Die Verschonungskonzeption nach dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz 502
2.2 Ermittlung des begünstigten Vermögens (§ 13b ErbStG) 503
2.3 Verschonung des begünstigten Vermögens (§ 13a ErbStG) 511
2.4 Erhalt der Verschonung/Wohlverhaltensphase 516
2.5 Stundung beim Erwerb von Todes wegen (§ 28 ErbStG) 517
2.6 Änderung des Bewertungsgesetzes (§ 203 Abs. 2 S. 2 BewG) 518
2.7 Zeitlicher Anwendungsbereich 518
H Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen (BEPS-UmsG) 519
1 Überblick 519
1.1 Ausgangslage 519
1.2 Zielsetzungen 520
2 Verfahrensrechtliche Maßnahmen zur Erhöhung der Transparenz und des Informationsaustausches 521
2.1 Änderung der Abgabenordnung 521
2.2 Änderung des EU-Amtshilfegesetzes (EUAHiG) 530
2.3 Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes 537
2.4 Änderung des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetzes (FKAustG) 538
2.5 Änderungen der FATCA-USA-Umsetzungsverordnung 538
3 Materiell-rechtliche Maßnahmen zur Beseitigung von Besteuerungslücken und sonstige Änderungen 539
3.1 Besteuerung von Unternehmen 539
3.2 Besteuerung von Privatpersonen 558
Stichwortverzeichnis 562
PwC-Standorte (Steuerberatung) 585

Textauszug

...ab Januar 2013 verfügbar.

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 23.2.2017
• Reihe/Serie: Haufe Fachbuch
• Reihe/Serie: Haufe Fachbuch
• Verlagsort: Freiburg
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► EU / Internationales Recht
• Schlagworte: Bewertungsrecht • eBook • E-Book • e-pdf • epdf • E-Pub • EPUB • Erbschaftsteuerreform • ErbSt • GmbH-Reform • Haufe aktuell • Internationales Steuerrecht • JahressteuerG • Jahressteuergesetz • MoMiG • PricewaterhouseCoopers • Reform • SEStEG • Steueränderungen • Steueränderungsgesetz • Steuerberatung • Steuern • Unternehmensteuerreform • USt-Holding • Verrechnungspreise • Verwaltungsanweisungen
• ISBN-10: 3-648-08442-9 / 3648084429
• ISBN-13: 978-3-648-08442-7 / 9783648084427