Hybrides Kapital im Jahresabschluss (eBook)

Zugleich zum Begriff des Eigenkapitals in Insolvenzrecht, Bankaufsichtsrecht und Ratingmethodik

Andreas Hoerning (Autor)

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2011
257 Seiten
De Gruyter (Verlag)
978-3-11-026150-9 (ISBN)

Infos

The objective of this work is the determination of the extent and presentation of information about hybrid financing instruments in annual financial statements pursuant to the German Commercial Code (HBG) and the IFRS. This work lies at the intersection of contract law, corporate law, insolvency law and the law on accounting (law on financial reporting).

Andreas Hoerning, Humboldt-Universität zu Berlin.

Autor

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Andreas Hoerning, Humboldt-Universität zu Berlin.

Inhalt

Inhaltsübersicht 8
Inhaltsverzeichnis 12
Abbildungsverzeichnis 18
Abkürzungsverzeichnis 20
Einführung 26
I. Problemstellung 26
II. Ziel, Gang und Umfang der Untersuchung 29
III. Kapitalmärkte, Informationsregeln und funktionale Betrachtung 32
IV. Unternehmensfinanzierung durch Hybridkapital 34
Teil 1. Phänomen: Hybride Finanzierungsinstrumente und ihre Module 50
A. Nachrangdarlehen 51
I. Überblick 51
II. Rückzahlung 52
III. Vergütung 57
IV. Informationsrechte 57
B. Genussrechte 58
I. Überblick 58
II. Rückzahlung 60
III. Vergütung 65
IV. Informationsrechte 67
C. Stille Gesellschaften 68
I. Überblick 68
II. Typische stille Gesellschaften 69
III. Atypische stille Gesellschaften 73
D. Hybridanleihen 76
I. Überblick 76
II. Vergütung 77
III. Rückzahlung 79
IV. Informationsrechte 82
E. Zwischenfazit und Zusammenfassung 82
Teil 2. Bedeutung: Informationsbedarf über einzelne Module 84
A. Adressaten und ihre finanziellen Zielvorstellungen 85
I. Anteilseigner 85
II. Darlehensgeber 86
III. Sonstige Adressaten 86
IV. Zusammenfassung 87
B. Rückzahlung 87
I. Laufzeit 87
II. Kündigungsrechte des Kapitalgebers 89
III. Kündigungsrecht des Emittenten 90
IV. Relativer Rangrücktritt 92
V. Absoluter Rangrücktritt 92
VI. Verlustbeteiligung und Besserungsabrede 116
VII. Beteiligung an stillen Reserven und Liquidationserlös 126
C. Vergütung 127
I. Höhe der Vergütung 127
II. Zinsausfall, Zinsaufschub und Nachzahlung 128
III. Alternative Erfüllungsmechanismen 129
IV. Verlustbeteiligung und Rangrücktritt 130
D. Zusammenfassung und Systematisierung 130
Teil 3. Abbildung: Module der Finanzierungsinstrumente im Jahresabschluss 134
A. Allgemeines: Jahresabschluss nach HGB und IFRS 135
I. HGB-Bilanzrecht 135
II. IFRS 140
B. Anhang 144
I. HGB-Bilanzrecht 145
II. IFRS 149
III. Zusammenfassung und Rechtsfolgen eines Verstoßes 151
C. Bilanz: Information durch Verortung des Postens 152
I. HGB-Bilanzrecht 153
II. IFRS 179
III. Zusammenfassung 184
D. Bilanz: Information durch Bezeichnung des Postens 185
I. Kategorien von Hybridinstrumenten im Bankaufsichtsrecht 186
II. Kategorien in der Ratingmethodik 201
III. Kategorien für die Postenbezeichnung in der Bilanz 210
IV. Zusammenfassung und Ausblick 222
E. Ergebnis von Teil 3 224
Zusammenfassung 226
Literaturverzeichnis 236
Verzeichnis der Hybridemissionen 256
Stichwortverzeichnis 258

Produkt-Details

• Erscheint lt. Verlag: 29.8.2011
• Reihe/Serie: Schriften zum Europäischen und Internationalen Privat-, Bank- und Wirtschaftsrecht
• Zusatzinfo: 13 b/w ill.
• Verlagsort: Berlin/Boston
• Sprache: deutsch
• Themenwelt: Recht / Steuern ► EU / Internationales Recht
• Themenwelt: Recht / Steuern ► Wirtschaftsrecht ► Bank- und Kapitalmarktrecht
• Schlagworte: Business Law • capital structure • Kapitalstruktur • Unternehmensrecht
• ISBN-10: 3-11-026150-2 / 3110261502
• ISBN-13: 978-3-11-026150-9 / 9783110261509